Subsidie ontvangen en btw
Je hebt de subsidie die je hebt aangevraagd gekregen. Maar wat voor btw-gevolgen heeft de subsidie die je ontvangt? Of je btw over de subsidie moet afdragen en of je de btw op kosten waarvoor je subsidie ontvangt terug kunt vragen, is afhankelijk van jouw btw-status als ontvanger en de aard van het project.
Er zijn twee vragen die je jezelf moet stellen om antwoord te krijgen op bovenstaande vragen:
1) Is degene (natuurlijk persoon of rechtspersoon) die de subsidie ontvangt btw ondernemer?
Indien het antwoord hierop nee is, dan hoef je geen btw af te dragen over de subsidie en kun je de btw op kosten waarvoor je subsidie ontvangt niet terugvragen. De enige uitzondering hierop is als je door het subsidieproject btw ondernemer wordt. Dat speelt bijvoorbeeld als je van de subsidieverstrekker in feite een opdracht krijgt om werkzaamheden uit te voeren.
Is het antwoord op vraag 1 ja, dan volgt een tweede vraag die je moet beantwoorden:
2) Gebruik je de subsidie om diensten of goederen te verkopen?
Bijvoorbeeld: ik verkoop mijn voorstelling aan een zaal of festival, ik verkoop kaartjes aan publiek dat mijn expositie of film bezoekt. Ik verkoop mijn album.
Als dat zo is, dan kun je de btw op de kosten waarvoor je subsidie ontvangt terugvragen door deze als voorbelasting op te voeren in je BTW-aangifte.
Als je de subsidie niet gebruikt om diensten of goederen te verkopen, dan moet je er vanuit gaan dat de je de betaalde btw op kosten voor het subsidieproject niet als voorbelasting op mag voeren in je BTW aangifte.
Of je in deze situatie btw moet afdragen over de subsidie is afhankelijk van de voorwaarden van de subsidie. Als je in ruil voor de subsidie iets moet doen voor de subsidieverstrekker die daar ook direct belang bij heeft (bijvoorbeeld het uitvoeren van een opdracht of het verzorgen van een voorstelling voor een specifieke groep mensen), dan moet je over het subsidiebedrag btw afdragen. Als je een subsidie ontvangt in het algemeen belang (bijvoorbeeld stimulering van kunst- en cultuur), dan is de subsidie niet belast met btw.